AT A GLANCE
先看三个关键条件
摘要保留字段原文 · 下方按章节展开- 业务范围
贸易、制造、科技、控股、LLP及分支账务税务准备；税务代理执业资格另核实。
- 资本与财务
税率资格的RM250万资本门槛不是所有企业设立资本；服务报价按账务、交易和申报复杂度核定。
- 董事与关键人员
董事对记录和税务真实性负责；税代理、审计师及秘书角色不能互相替代。
业务权限与经营范围
贸易、制造、科技、控股、LLP及分支账务税务准备；税务代理执业资格另核实。
适用业务与优势
维持收入成本、SST、工资、预估税和年度申报数据一致，合理识别真实可用优惠与关联交易风险。
申请资格、股东董事与合规
主体与申请资格
业务、股权、税居民和收入来源必须完整；不能因收入低、无利润或无人经营即不申报。
股东与实益拥有人
外资超过20%及关联公司排除、股权CGT、受益所有人与税协定资格分别核实。
董事与关键人员
董事对记录和税务真实性负责；税代理、审计师及秘书角色不能互相替代。
合规与内部控制
CP204估税与分期、所得税表、MITRS、SST、MyInvois、雇主和预扣税按具体事项维护。
资本要求与经营地址
资本及财务条件
税率资格的RM250万资本门槛不是所有企业设立资本；服务报价按账务、交易和申报复杂度核定。
地址与实际经营
在马来西亚维持正常时段可接收通知及依法存放/供查阅记录的注册办事处；实际营业场所按业务与许可另核实。
申请文件与支持材料
- 01
逐笔收入成本、银行/现金、库存固定资产、工资和贷款记录
- 02
法人及自然人股权穿透和税务居民材料
- 03
关联交易、跨境收入支付及税务激励批准资料
- 04
MyTax角色、MyInvois和MITRS报表资料
申请流程与时间安排
- 01
判断实体与税率、SST及电子发票适用
- 02
建立科目、凭证与对账控制
- 03
估税及分期、工资与间接税按期处理
- 04
完成年度报表与税计算并提交税表
- 05
税表截止后30天MITRS及持续电子发票、BO协同
时间与推进安排
官方未承诺本稿所述个案完成时间；名称、文件、KYC、补件及相关审批均会影响时程，不以商业“1至3工作日”保证。
变更、收购与控制权
核实章程及内部批准；按变更类型更新成员、董事/秘书、地址、配股与BO记录并依法通知SSM；银行、债权合同及行业事前批准不得遗漏。
后续维护与持续义务
年度与持续合规
建立SSM周年日、财年末、报表传送、税表截止及MITRS材料截止独立日历；保存账簿和交易凭据，维护秘书、地址、董事/成员及BO。审计豁免不免记账、报表或报税；SST、雇员及业务许可按实际经营维护。
税务与实际经营
标准公司所得税一般24%；小微分段15%/17%/24%须同时符合本土注册、税居民、资本、经营总收入及股权条件，境外公司或非马公民直接/间接超过20%持股可排除优惠。一般会计期结束后7个月报税，CP204、MITRS及电子发票另按适用规则。 电子发票按2026-08-30指南4.8判断小于RM300万豁免及集团等排除。股权出售另看CGT，不沿用无资本利得税。
风险、限制与注意事项
本研究未完整核实2026境外收入豁免、全部预扣税协定税率、全球最低税及预算修订，不能承诺普遍免税或统一税率。
业务咨询
如需判断本项业务是否适合您的经营计划，请说明服务对象、目标市场及资金流向。以下咨询已预填业务名称。
官方依据与资料来源
依据下列资料核对。外部链接在新窗口打开；规则、申请窗口与个案条件以主管机构现行文件及决定为准。
- 01HASiL｜公司税率（新窗口打开外部来源）https://www.hasil.gov.my/en/syarikat/kadar-cukai-syarikat/
- 02HASiL｜PR 8/2025 小微企业税务处理，2025-12-22发布（新窗口打开外部来源）https://www.hasil.gov.my/wp-content/uploads/pr-8-2025-tax-treatment-for-micro-small-and-medium-companies.pdf
- 03HASiL｜CP204 预估税及分期缴纳（新窗口打开外部来源）https://www.hasil.gov.my/en/syarikat/anggaran-cukai/
- 04HASiL｜2026年 Section 82B MITRS 指定材料申报计划（新窗口打开外部来源）https://www.hasil.gov.my/borang/program-memfail-dokumen-yang-ditentukan-di-bawah-seksyen-82b-acp-1967-melalui-mitrs/tahun-taksiran-2026/
- 05HASiL｜电子发票指南4.8，2026-08-30（新窗口打开外部来源）https://www.hasil.gov.my/wp-content/uploads/IRBM-e-Invoice-Guideline.pdf
- 06HASiL｜电子发票FAQ，2026-09-04（新窗口打开外部来源）https://www.hasil.gov.my/wp-content/uploads/lhdnm-e-invoice-general-faqs.pdf
- 07RMCD｜SST现行税种及服务范围（新窗口打开外部来源）https://mysst.customs.gov.my/background/
- 08HASiL｜非上市股份资本利得税指引（新窗口打开外部来源）https://www.hasil.gov.my/wp-content/uploads/Guidelines-on-Capital-Gains-Tax-for-Unlisted-Shares.pdf
- 09HASiL｜PR7/2016第6.1段：公司所得税表会计期后七个月（基础规则）（新窗口打开外部来源）https://www.hasil.gov.my/wp-content/uploads/PR_07_2016.pdf
本页为一般业务资料，不构成法律、税务或投资意见；公司设立不替代金融准入，收购不豁免控制权变更批准。任何资本、人员及时间安排均须结合实际业务与主管机构要求确认。